Moms for håndværkere: satser, frister og indberetning (2026)

Moms er den afgift, flest håndværkere får problemer med — ikke fordi reglerne er svære, men fordi fristerne overses. Denne guide gennemgår det hele: hvornår du skal momsregistreres, hvordan momsen regnes ud, hvornår den skal indberettes, og hvad der sker, hvis du kommer for sent.

Hvordan fungerer moms for håndværkere?

Momsen i Danmark er 25 % og lægges oven i prisen på stort set alt håndværksarbejde — både arbejdsløn og materialer. Du opkræver momsen hos kunden på dine fakturaer (salgsmoms), trækker momsen på dine egne udgifter fra (købsmoms) og afregner forskellen til Skattestyrelsen. Momsen er altså aldrig dine penge — du opkræver den på statens vegne.

Hvornår skal jeg momsregistreres?

Du har pligt til at lade dig momsregistrere, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Som håndværker rammer du grænsen næsten øjeblikkeligt, så det rigtige valg er at registrere sig, allerede når virksomheden oprettes. Registreringen sker på virk.dk og giver dig samtidig ret til at fradrage købsmoms på værktøj, materialer og andre erhvervsudgifter.

Salgsmoms og købsmoms: sådan regnes momsen ud

Et eksempel fra en typisk måned:

• Du fakturerer for 100.000 kr. + moms → salgsmoms: 25.000 kr.
• Du køber materialer og værktøj for 40.000 kr. + moms → købsmoms: 10.000 kr.
• Momsafregning til Skattestyrelsen: 25.000 − 10.000 = 15.000 kr.

Er købsmomsen større end salgsmomsen — fx i en måned med store maskininvesteringer — får du differencen udbetalt. Forudsætningen for at fradrage købsmoms er altid, at du har bilaget: ingen kvittering, intet fradrag.

Husk også: momsen på fakturaen skal specificeres korrekt. Se kravene i vores faktura-guide for håndværkere.

Frister: halvårlig og kvartalsvis afregning

Hvor tit du skal afregne, afhænger af din omsætning. Skattestyrelsen placerer dig automatisk:

• Halvårlig afregning — nye og mindre virksomheder (omsætning under 5 mio. kr.). Fristen er den 1. i den tredje måned efter periodens udløb — 1. september for første halvår og 1. marts for andet halvår.
• Kvartalsvis afregning — mellemstore virksomheder (omsætning 5–50 mio. kr.). Fristen er den 1. i den tredje måned efter kvartalets udløb.

Vigtigt: du skal indberette, selv om momsen er 0 kr. — en "nulindberetning" er stadig en indberetning. Læg fristerne i kalenderen med påmindelse en uge før, eller lad din revisor stå for hele indberetningen.

Hvad sker der, hvis jeg indberetter for sent?

Tre ting, i stigende alvorlighed:

• Gebyr for den manglende indberetning
• Foreløbig fastsættelse — Skattestyrelsen skønner din moms, typisk i overkanten, og skønnet står ved magt, indtil du selv indberetter korrekt
• Renter og i sidste ende tvangsafmeldelse ved gentagne overskridelser

Betaler du for sent, løber der renter på fra forfaldsdagen. Har du ikke likviditeten, så indberet alligevel til tiden — indberetning og betaling er to adskilte ting, og en korrekt indberetning uden betaling er langt billigere end en foreløbig fastsættelse.

Særlige situationer: omvendt betalingspligt og udland

• Underentreprise for udenlandske firmaer / EU-handel: køber du varer i andre EU-lande, gælder omvendt betalingspligt — du beregner selv dansk moms af købet og fradrager den samtidig.
• Salg til private i andre lande: særlige regler kan gælde — tag fat i en revisor, før du siger ja til opgaven.
• Byggeri for egen regning (fx opførelse til videresalg) har egne momsregler — også her er rådgivning givet godt ud.

FAQ

Hvor meget er momsen for håndværkere?

25 % — den almindelige danske momssats. Den gælder både arbejdsløn og materialer, og der findes ingen reduceret sats for håndværksydelser i Danmark.

Hvornår skal jeg indberette moms?

Ved halvårlig afregning: 1. september (første halvår) og 1. marts (andet halvår). Ved kvartalsvis afregning: den 1. i den tredje måned efter kvartalets udløb. Tjek altid dine konkrete frister i TastSelv Erhverv — og indberet også, når momsen er 0 kr.

Kan jeg trække moms fra på min varebil?

Ja — på en varebil på gule plader, der bruges erhvervsmæssigt, kan momsen som udgangspunkt fradrages efter gældende regler for anskaffelse, drift og leasing. Reglerne afhænger af bilens type og anvendelse, så få din revisor til at bekræfte din konkrete situation.

Hvad er en foreløbig fastsættelse?

Skattestyrelsens skøn over din moms, når du ikke har indberettet til tiden. Skønnet er typisk sat højt, og du betaler et gebyr oveni. Du retter den ved hurtigst muligt at indberette de korrekte tal for perioden.

Moms er enkel, når bogføringen er ajour: salgsmoms minus købsmoms, indberettet til tiden. Sværere er det ikke — og med Revisor Svend behøver du ikke engang tænke på fristerne.