Regnskabet for en enkeltmandsvirksomhed er enklere end for et selskab — men det skal stadig være rigtigt. Du skal bogføre løbende, indberette moms til tiden og oplyse virksomhedens resultat på din årsopgørelse. Denne guide gennemgår, hvad du som selvstændig håndværker skal have styr på: bogføring, moms, skat og de typiske faldgruber.
Indhold
- Hvad skal en enkeltmandsvirksomhed have styr på i regnskabet?
- Bogføring: løbende og digitalt
- Moms: registrering, satser og frister
- Skat: B-skat og resultatet på årsopgørelsen
- Skal jeg bruge en revisor?
- De 5 typiske fejl
- FAQ
Hvad skal en enkeltmandsvirksomhed have styr på i regnskabet?
Som enkeltmandsvirksomhed skal du: (1) bogføre alle indtægter og udgifter løbende med bilag, (2) indberette og betale moms, hvis din omsætning overstiger 50.000 kr. på 12 måneder, (3) betale B-skat i rater hen over året baseret på din forskudsopgørelse, og (4) oplyse virksomhedens resultat på din årsopgørelse (oplysningsskemaet). En enkeltmandsvirksomhed skal ikke aflevere årsrapport til Erhvervsstyrelsen — det krav gælder kun selskaber som ApS og A/S.
Bogføring: løbende og digitalt
Bogføringsloven kræver, at du registrerer alle transaktioner løbende og opbevarer bilagene i 5 år. For de fleste virksomheder gælder desuden kravet om digital bogføring: bilag og posteringer skal registreres og opbevares i et digitalt bogføringssystem.
I praksis betyder det for en håndværksvirksomhed:
- Tag et billede af kvitteringen, når du køber materialer — med det samme
- Bogfør indtægter, når fakturaen sendes, ikke når pengene kommer ind
- Afstem banken jævnligt, så bogføringen matcher kontoen
- Hold privatøkonomi og virksomhedsøkonomi adskilt med en separat erhvervskonto
Den hyppigste årsag til rod i regnskabet er bilag, der forsvinder i handskerummet. Fast rutine — fotografér bilaget samme dag — løser 80 % af problemet.
Moms: registrering, satser og frister
Du skal momsregistreres, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder — og som håndværker rammer du det loft næsten med det samme, så registrér dig hellere fra start. Momssatsen i Danmark er 25 % på stort set alt håndværksarbejde.
Nye og mindre virksomheder afregner typisk moms halvårligt; ved større omsætning flytter Skattestyrelsen dig til kvartalsafregning. Momsen er forskellen mellem din salgsmoms (moms på dine fakturaer) og din købsmoms (moms på dine udgifter) — den forskel betaler du, eller får tilbage.
Læs mere i vores guide: Moms for håndværkere — satser, frister og indberetning.
Skat: B-skat og resultatet på årsopgørelsen
En enkeltmandsvirksomhed er ikke et selvstændigt skattesubjekt — virksomhedens overskud beskattes som din personlige indkomst. Det foregår sådan:
- Du fortæller Skattestyrelsen dit forventede overskud på forskudsopgørelsen
- På den baggrund betaler du B-skat i rater hen over året
- Efter årets afslutning oplyser du det faktiske resultat via oplysningsskemaet — og betaler restskat eller får overskydende skat retur
Tommelfingerregel: sæt 30–40 % af overskuddet til side til skat og AM-bidrag, så restskatten aldrig kommer bag på dig. Overvej desuden virksomhedsordningen, hvis du har store renteudgifter eller vil opspare overskud i virksomheden til en lavere foreløbig skat — det er et oplagt emne at vende med en revisor.
Skal jeg bruge en revisor?
Der er intet lovkrav om revisor for enkeltmandsvirksomheder. Men de fleste selvstændige håndværkere tjener penge på at udlicitere bogføring, moms og årsafslutning: timerne ved skrivebordet er timer, du ikke fakturerer, og fejl i moms eller fradrag koster typisk mere end revisorregningen.
En fornuftig arbejdsdeling: du fotograferer bilag og sender fakturaer — revisoren bogfører, afstemmer, indberetter moms og laver årsafslutningen.
Lad Revisor Svend klare regnskabet
Bogføring, momsindberetning og årsafslutning for enkeltmandsvirksomheder — til faste, gennemskuelige priser. Send os en mail, og få et fast tilbud inden for 1–2 hverdage.
Se priser på Revisor Svend →De 5 typiske fejl
- Privat og erhverv på samme konto — gør afstemning til et detektivarbejde. Opret en erhvervskonto fra dag ét.
- Manglende bilag — uden bilag ryger fradraget og købsmomsen. Fotografér alt med det samme.
- Moms indberettet for sent — giver gebyrer og i værste fald en foreløbig fastsættelse, der næsten altid er sat for højt.
- Ingen penge sat af til skat — overskuddet er ikke din løn; 30–40 % skal videre til Skattestyrelsen.
- Fradrag der glemmes — kørsel, værktøj, telefon og software. Se vores guide til fradrag for håndværkere.
FAQ
Skal en enkeltmandsvirksomhed aflevere årsregnskab?
Nej — ikke til Erhvervsstyrelsen. Kravet om offentlig årsrapport gælder selskaber (ApS, A/S). Som enkeltmandsvirksomhed skal du dog stadig bogføre efter bogføringsloven og oplyse virksomhedens resultat til Skattestyrelsen via oplysningsskemaet.
Hvad koster en revisor for en enkeltmandsvirksomhed?
Det afhænger af antal bilag og hvor meget der skal ryddes op. Løbende bogføring og moms fås typisk som et fast månedligt beløb, mens årsafslutning ofte afregnes som en engangsopgave. Se vejledende priseksempler på Revisor Svend.
Hvornår skal jeg momsregistreres?
Når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode. Du må gerne registrere dig frivilligt før — det giver dig samtidig ret til at trække købsmoms fra på dine udgifter.
Kan jeg selv lave mit regnskab?
Ja, lovligt set. Med et digitalt bogføringssystem og få bilag er det overkommeligt. Men regn på det: Bruger du 5 timer om måneden ved skrivebordet til en timepris på 500 kr., koster "gratis" bogføring dig reelt 2.500 kr. i tabt fakturering — plus risikoen for fejl i moms og fradrag.
Godt regnskab starter med gode vaner: separat erhvervskonto, bilag fotograferet samme dag og moms indberettet til tiden. Resten kan du med fordel lægge over til Revisor Svend — så bruger du dine timer der, hvor de faktureres.